Италия привлекает предпринимателей со всего мира культурным наследием и благоприятной бизнес-средой. Dolce Vita – мечта многих людей, которым довелось познакомиться с этой прекрасной страной. Однако, прежде чем взяться за бизнес в Италии, важно разобраться в местной налоговой системе. В данном контексте, режим налогообложения «Regime dei minimi» или как его ещё называют «Regime forfettario» заслуживает особого внимания. Давайте изучим, как этот налоговый подход может облегчить начало Вашего предпринимательского пути в Италии.
По состоянию на 2024 год Regime forfettario единственный доступный льготный налоговый режим в Италии. «Regime forfettario» был введен в Италии в 2015 году в рамках законодательных изменений, направленных на улучшение условий для предпринимателей, особенно для тех, у кого небольшие бизнесы. Этот налоговый режим был создан с целью снизить бремя налогов для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей, а также упростить процедуры уплаты налогов. В результате предприниматели, выбравшие «Regime forfettario», получили определенные налоговые льготы и упрощенные налоговые обязательства.
Какие преимущества дает упрощенная система налогообложения в Италии?
- 5% — налог на доход для новых компаний или ИП на протяжении следующих 5 лет. После 5 лет ставка меняется на 15%.
- База налогообложения рассчитывается по коэффициенту от 40% до 86% зависимо от вида деятельности, что позволяет платить 5%/15% лишь от части дохода. Расчёт базы налогообложения осуществляется после вычета социального взноса.
- Налог заменяет НДФЛ, НДС и местные налоги.
- Упрощенная система документооборота.
- Упрощенная система отчетности. Услуги бухгалтера по обслуживанию Regime forfettario стоят в два раза дешевле, в сравнении с общей системой налогообложения.
- Можно попросить скидку на социальный взнос. Минимальная сумма взноса в год 3900 евро, но и эту сумму можно значительно снизить. Стандартная минимальная ставка социального взноса составляет 26%
Условия использования Regime forfettario
- 85 000 евро – годовой порог дохода. В случае превышения, со следующего года нужно перейти на общую систему IRPEF с уплатой 23-43%.
Обратите внимание, что порог рассчитывается пропорционально до количества месяцев использования налогового режима. Например, если Вы используете Regime forfettario с июля, то порог дохода будет составлять 42 500 евро.
- 20 000 евро – годовой лимит расходов на содержание сотрудников или привлечение подрядчиков.
- 30 000 евро – порог на доходы от трудоустройства или приравненные к трудоустройству доходы за предыдущий год. Предпринимателю, кроме своего бизнеса, не запрещается официально работать в другой компании, но установлен порог на доходы от трудоустройства. В случае превышения, использовать упрощенную систему налогообложения будет запрещено.
- Запрет на сотрудничество с бывшим работодателем. Если Вы были наёмным сотрудником и решили открыть ИП на прощенной системе и, таким путём, уклониться от налогов, тогда возможность использовать Regime forfettario для Вас закрыта
- Только новый бизнес. Если Вы уже раньше имели бизнес в подобной сфере в Италии, то Вы также не сможете использовать упрощенную систему налогообложения.
Какие формы бизнеса могут использовать «Regime forfettario»?
«Regime forfettario» предназначен для индивидуальных предпринимателей и малых компаний. Воспользоваться этим налоговым режимом следующие формы бизнеса:
- Индивидуальные предприниматели (Partita IVA): Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
- Artigiani (ремесленники)
- Commercianti (торговцы)
- Professionisti (профессионалы)
- Коммандитные товарищества (SAS): В данной форме бизнеса существуют два типа участников: управляющие, которые несут неограниченную ответственность, и акционеры, которые несут ответственность только в пределах своих вложений.
- Полные товарищества (SNC): форма бизнеса в которой все партнеры несут полную, равную и личную ответственность по обязательствам компании.
Примечательно, что воспользоваться упрощенной налоговой системой не могут общества с ограниченной ответственностью (SRL) и акционерные общества (SPA).
Подводя итоги
Италия предоставляет прекрасные возможности для малого бизнеса и небольших стартапов благодаря упрощенному режиму налогообложения с фиксированной ставкой Regime dei minimi или Regime forfettario. Предприниматели со всего мира могут примерить на себя итальянский образ жизни без необходимости уплачивать большие налоги, чем можете воспользоваться и Вы.
Обратите внимание, что статья не является налоговой консультацией, а лишь несет информативный характер.
Если Вы желаете получить консультацию по налоговому праву Италии, рассматриваете возможность переезда в Италию или открытие бизнеса в Италии – свяжитесь с нами!
