КАТА – спрощена система оподаткування в Угорщині, була представлена у 2013 році з метою заохочення жителів країни до ведення власної справи та виведення вже існуючого малого бізнесу з тіні.
До 2022 року режим КАТА був дуже популярним серед підприємців, оскільки набагато спрощував ведення бухгалтерії і звітності, та дозволяв зменшити податкове навантаження. Ці вигідні умови зіграли злий жарт з Угорщиною, оскільки стало поширеним явище підміни трудових відносин. Компанії-роботодавці, замість працевлаштування робітників та сплати всіх відповідних податків та внесків, здійснювали оплату як замовники послуг фрілансера згідно договору про надання послуг. Коли влада зрозуміла, що це завдає великі збитки державі, було вирішено переглянути правила застосування режиму КАТА.
Тому 18 липня 2022 року було прийнято Закон про єдиний податок для малих підприємців, який вніс зміни до порядку застосування режиму КАТА.
Нижче описані основні нововведення в застосуванні режиму КАТА
| До 1 вересня 2022 | З 1 вересня 2022 | |
|---|---|---|
| Дозволені клієнти | Юридичні і фізичні особи | Тільки фізичні особи (виключення лише для працівників таксі) |
| Поріг доходу | 12 мільйонів форинтів (31 006 євро) | 18 мільйонів форинтів (46 508 євро) |
| Розмір податку | 25 000/50 000 форинтів (65/129 євро) | 50 000 форинтів (129 євро) |
| Підприємництво як неосновне місце роботи | Дозволено | Не дозволено |
Особи, які не можуть користуватися спрощеною системою оподаткування в Угорщині
- ті, що працюють в наймі принаймні 36 годин на тиждень (декілька паралельних робіт слід рахувати разом)
- пенсіонери
- вважаються застрахованими особами за кордоном (мають роботу за кордоном)
- отримують допомогу по інвалідності/реабілітації
- власники іншого бізнесу (BT, KFT)
- працевлаштовані прийомними батьками
- студенти денної форми навчання (сюди також входять особи, які припиняють навчання до досягнення 25 років).
Отже, якщо Ви відповідаєте умовам КАТА, Ви зможете платити щомісячно єдиний податок в розмірі 50 000 форинтів (129 євро). Фіксована сума включає податок на доходи фізичних осіб, внески на соціальне забезпечення та внески на соціальне страхування. Якщо ж Ваш дохід перевищить 18 мільйонів форинтів на рік (46 508 євро), то на суму, що перевищує, нараховується податок 40%. Якщо Ви перейшли на режим КАТА не з початку року, то ліміт слід розраховувати пропорційно (1,5 мільйона форинтів або 3 876 євро на місяць).
Альтернативний варіант – система оподаткування за єдиною ставкою
Зміни 2022 року позбавили можливості користуватися режимом КАТА близько 400 000 підприємців, тому вони змушені були шукати альтернативні режими спрощеного оподаткування.
Популярним варіантом стала система оподаткування за єдиною ставкою (“átalányadózás”).
Система оподаткування за єдиною ставкою підійде для таких категорій
- індивідуальні підприємці
- фізичні особи-підприємці, які працюють за основним місцем роботи/за сумісництвом/ пенсіонери
- підприємці, які виставляють рахунки як фізичним особам, так і компаніям
Правила системи оподаткування за єдиною ставкою витрат застосовуються, доки дохід підприємця не перевищує
- Десятикратного розміру річної мінімальної заробітної плати в поточному році
- П’ятдесятикратного розміру річної мінімальної заробітної плати в поточному році для роздрібної торгівлі
За цією системою податки сплачуються з прибутку. Для розрахунку прибутку з виручки використовується фіксована ставка витрат. Для більшості фрілансерів вона становить 40%, але може бути вищою і доходити до 90%, якщо ви займаєтеся роздрібною торгівлею або сільським господарством.
Це означає, що 40% вашої виручки вважається витратами, тому 60% вашої виручки є вашим прибутком, і саме з нього ви сплачуєте податки. Ці податки включають:
- Податок на доходи фізичних осіб (15%)
- Внески на соціальне забезпечення (18,5%)
- Внески на соціальне страхування (13%)
Разом податки становлять 46,5% від вашого прибутку.
Ліміт доходу для системи оподаткування за єдиною ставкою у 2024 році
- 32 016 000 форинтів (82 723 євро) – загальний ліміт
- 160 080 000 форинтів (413 615 євро) – для підприємців роздрібної торгівлі
- дохід менше за половину річної заробітної плати (1 600 800 форинтів або 4 136 євро) не оподатковується
Висновки
Не дивлячись на невтішні зміни в правилах застосування режиму КАТА – спрощеної системи оподаткування в Угорщині, все ж є варіанти зменшення податкового навантаження на підприємців.
Варто уточнити, що ця інформація – ознайомча і не є податковою консультацією Тому якщо Ви хочете дізнатися, який режим підійде в Вашому випадку, звертайтеся до нас, і ми з радістю допоможемо!
