КАТА – упрощенная система налогообложения в Венгрии была представлена в 2013 году с целью поощрения жителей страны к ведению собственного дела и выводу уже существующего малого бизнеса из тени.
До 2022 года режим КАТА был очень популярен среди предпринимателей, поскольку намного упрощал ведение бухгалтерии и отчетности и позволял уменьшить налоговую нагрузку. Эти выгодные условия сыграли злую шутку с Венгрией, поскольку стало распространенным явление подмены трудовых отношений. Компании-работодатели вместо трудоустройства рабочих и уплаты всех соответствующих налогов и взносов осуществляли оплату как заказчики услуг фрилансера согласно договору о предоставлении услуг. Когда власти поняли, что это наносит большой ущерб государству, было решено пересмотреть правила применения режима КАТА.
Поэтому 18 июля 2022 года был принят Закон о едином налоге для малых предпринимателей, который внес изменения в порядок применения КАТА.
Ниже описаны основные нововведения применения режима КАТА
| До 1 сентября 2022 | С 1 сентября 2022 | |
|---|---|---|
| Разрешенные клиенты | Юридические и физические лица | Только физические лица (исключение только для работников такси) |
| Порог дохода | 12 миллионов форинтов (31 006 евро) | 18 миллионов форинтов (46 508 евро) |
| Размер налога | 25000/50000 форинтов (65/129 евро) | 50000 форинтов (129 евро) |
| Предпринимательство как неосновное место работы | Разрешено | Не разрешено |
Лица, которые не могут воспользоваться упрощенной системой налогообложения в Венгрии
- работающие по найму по крайней мере 36 часов в неделю (несколько параллельных работ следует считать вместе)
- пенсионеры
- лица, застрахованные за границей (имеют работу за границей)
- получающие пособие по инвалидности/реабилитации
- владельцы другого бизнеса (BT, KFT)
- трудоустроенные приемными родителями
- студенты дневной формы обучения (сюда также входят лица, прекращающие обучение до достижения 25 лет).
Следовательно, если вы отвечаете условиям КАТА, вы сможете платить ежемесячно единый налог в размере 50 000 форинтов (129 евро). Фиксированная сумма включает в себя налог на доходы физических лиц, взносы на социальное обеспечение и взносы на социальное страхование. Если же Ваш доход превысит 18 миллионов форинтов (46 508 евро) в год, то на превышающую сумму начисляется налог 40%. Если вы перешли на режим КАТА не с начала года, то лимит следует рассчитывать пропорционально (1,5 миллиона форинтов/ 3 876 евро в месяц).
Альтернативный вариант – система налогообложения по единой ставке
Изменения 2022 лишили возможности пользоваться режимом КАТА около 400 000 предпринимателей, поэтому они вынуждены были искать альтернативные режимы упрощенного налогообложения.
Популярным вариантом стала система налогообложения по единой ставке (“atalányadózás”).
Система налогообложения по единой ставке подойдет для таких категорий
- индивидуальные предприниматели
- физические лица-предприниматели, работающие по основному месту работы / по совместительству / пенсионеры
- предприниматели, которые выставляют счета как физическим лицам, так и компаниям
Правила системы налогообложения с фиксированной ставкой расходов применяются, пока доход предпринимателя не превышает:
- Десятикратный размер годовой минимальной заработной платы в текущем году
- Пятидесятикратный размер годовой минимальной заработной платы в текущем году для розничной торговли
По этой системе налоги уплачиваются из прибыли. Для расчета прибыли по выручке используется фиксированная ставка затрат. Для большинства фрилансеров она составляет 40%, но может быть выше и доходить до 90%, если вы занимаетесь розничной торговлей или сельским хозяйством.
Это означает, что 40% вашей выручки считается расходами, поэтому 60% вашей выручки являются вашей прибылью, и именно с нее вы платите налоги. Эти налоги включают:
- Налог на доходы физических лиц (15%)
- Взносы на социальное обеспечение (18,5%)
- Взносы на социальное страхование (13%)
Итого налоги составляют 46,5% от вашей прибыли.
Лимит дохода для системы налогообложения по единой ставке в 2024 году
- 32 016 000 форинтов (82 723 евро) – общий лимит
- 160 080 000 форинтов (413 615 евро) – для предпринимателей розничной торговли
- доход менее половины годовой заработной платы (1 600 800 форинтов или 4 136 евро) не облагается налогом
Заключение
Несмотря на неутешительные изменения в правилах применения режима КАТА – упрощенной системы налогообложения в Венгрии, есть другие варианты уменьшения налоговой нагрузки на предпринимателей.
Следует уточнить, что эта информация – ознакомительная и не является налоговой консультацией. Поэтому если Вы хотите узнать, какой режим подойдет в Вашем случае, обращайтесь к нам, и мы с радостью поможем!
