Украина – крупная восточноевропейская страна с плодородными землями, запасами редкоземельных ресурсов, выходом к Черному морю и трудолюбивым, высокообразованным населением. Отдельного внимания заслуживает крайне лояльная система налогообложения, не имеющая аналогов в Европе, инвестиционные стимулы и довольно низкая стоимость проживания. Все эти факторы всегда привлекали иностранцев, которых интересовала регистрация компании в Украине и возможность иммиграции в страну с большими возможностями.
В Украине часто регистрируют бизнес в сфере IT, агробизнеса, энергетики и возобновляемых источников, логистики и транспорта, торговли, туризма и HoReCa, а также в сфере услуг и других отраслях.
Преимущества регистрации компании в Украине
Регистрация компании в Украине предоставляет множество преимуществ и возможностей для ведения бизнеса. Мы перечислим некоторые из них, но этот список не является исчерпывающим.
Преимущества открытия бизнеса в Украине:
- Лояльная система налогообложения. В некоторых случаях налоги можно снизить до 0%;
- Более 60 индустриальных парков, которые освобождают от налогообложения на 10 лет и предоставляют множество льгот;
- Специальный правовой режим для IT-компаний Diia.City;
- В некоторых случаях можно зарегистрировать и вести бизнес полностью удаленно с помощью uResidency;
- Льготы для инвесторов со значительными инвестициями, которые составляют не менее 12 млн евро;
- Стимулы для бизнеса в сферах сельского хозяйства, зеленой энергетики, научно-исследовательской и инновационной деятельности, производства эко-транспорта и его компонентов, IT, креативной индустрии, инфраструктуры и других направлений;
- Возможность получить вид на постоянное проживание в качестве инвестора при инвестиции не менее 100 000 долларов США;
- Возможность оформить вид на временное проживание в Украине для владельца бизнеса и его семьи.
Формы регистрации компаний в Украине
Формы регистрации компаний в Украине предусмотрены Законом Украины «О хозяйственных обществах», Гражданским кодексом и Законом Украины «О обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью».
Наиболее популярной формой регистрации компаний в Украине является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Еще более популярной является регистрация физического лица-предпринимателя (ФЛП). Хотя ФЛП не является организационно-правовой формой компании, этот вид самозанятости позволяет вести большинство видов предпринимательской деятельности наравне с компаниями.
Формы регистрации компаний в Украине:
- Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Наиболее популярная форма компании. Преимущества включают ограниченную ответственность участников в пределах их вкладов в уставный капитал, легкость регистрации, простоту управления и практически полное отсутствие требований к размеру уставного капитала. Количество участников ООО не ограничено.
… - Общество с дополнительной ответственностью (ОДО). Участники этой формы компании несут дополнительную ответственность по обязательствам ОДО в размере, установленном уставом, или пропорционально принадлежащим им долям. Этот вариант подходит для бизнеса, требующего привлечения кредитов или инвестиций.
… - Полное товарищество (ПТ). В этой форме все участники несут неограниченную солидарную ответственность по обязательствам товарищества всем своим имуществом. Аналог полной формы товарищества – партнерства, популярные в англо-саксонской правовой системе.
… - Командитное товарищество (КТ). Здесь наряду с участниками, ведущими предпринимательскую деятельность от имени товарищества и несущими ответственность всем своим имуществом, есть вкладчики, чья ответственность ограничена их вкладом.
… - Акционерное общество (АО). Позволяет привлекать значительные средства через выпуск акций. Эта форма подходит для крупного бизнеса в банковской сфере, металлургии, энергетике и агропромышленности. Для регистрации АО необходим уставный капитал не менее 1250 минимальных зарплат, что с 2025 года составляет более 10 млн грн или 238 000 долларов США.
… - Физическое лицо-предприниматель (ФЛП). Хотя ФЛП не является полноценной компанией, это эффективный способ ведения бизнеса с лояльным налогообложением и простым управлением. Доход ФЛП является личным доходом физического лица, которым можно распоряжаться по своему усмотрению. Лимит дохода для ФЛП – 1167 минимальных зарплат, что в 2025 году составляет 9 336 000 грн или более 222 000 долларов США.
Налоги для компаний в Украине
Украина привлекает бизнесменов безграничными возможностями и, не в последнюю очередь, лояльным налогообложением. Несмотря на то, что стандартные налоговые ставки относительно высокие, у компаний часто есть возможность снизить налоговую нагрузку законным путем благодаря правильному структурированию бизнеса и использованию правовых механизмов.
Ставка налога на прибыль предприятий составляет 18%. Используя такую ставку, у предприятия не будет никаких ограничений по доходу или видам деятельности, конечно, с учетом необходимости лицензирования в определенных случаях.
Предприятия, а также ФЛП (Физические лица – предприниматели) имеют возможность применять «единый налог». Это специальный налоговый режим, который заключается в упрощенном порядке налогообложения субъектов предпринимательской деятельности, заменяя некоторые налоги только одним. Применять единый налог могут компании и ФЛП. Ставка единого налога составляет 3% + НДС или 5% без НДС от общего оборота компании, а не от чистой прибыли. Этот вид налогообложения имеет ограничение по доходу в год – чуть более 222 000 долларов США и ограничение по видам деятельности.
Отдельное внимание следует уделить специальному правовому режиму Diia.City, который позволяет применить подход, похожий на эстонскую модель, где компания облагается налогом только на этапе распределения прибыли, но сама чистая прибыль налогообложению не подлежит. Таким образом, ставка налога на прибыль составляет 0%, а ставка налога на распределенный капитал – 9%. Этот режим могут применять IT-компании при соблюдении определенных условий. Для новых стартапов и уже существующего бизнеса условия отличаются. Подробнее о Diia.City можно почитать здесь.
Ставка НДС в Украине составляет 20%. Также существуют пониженные ставки в размере 14% для сельскохозяйственной продукции, а также сниженная ставка 7% для лекарственных средств и медицинских изделий, услуг в сфере культурных мероприятий и другого. Ставка 0% применяется для экспортных операций.
Налог на дивиденды составляет 5-15% при выплате дивидендов за границу (необходимо обращаться к соглашениям об избежании двойного налогообложения) и 5% при выплате дивидендов для резидентов Украины.
Физические лица-резиденты Украины обязаны платить военный сбор, который с января 2025 года был повышен с 1,5% до 5%. Этот сбор взимается при начислении заработной платы или получении вознаграждения по гражданско-правовым договорам, а также при получении дивидендов. ФЛП на 3-й группе уплачивают военный сбор по ставке 1% от оборота.
Банковский счет в Украине
В Украине чрезвычайно хорошо развиты банковские услуги с точки зрения цифровизации и спектра услуг для клиентов. Украинская банковская система опережает европейскую по удобству и адаптивности, но несколько уступает в надежности и доступности кредитования. Самую большую долю рынка занимает ПриватБанк с долей около 37%, с большим отрывом за ним следует Ощадбанк с долей 17%, далее Укрэксимбанк – 5-6%. Некоторые банки предлагают удаленное открытие счета, что упрощает процесс регистрации клиента. Дополнительно всегда можно воспользоваться услугами EMI, такими как Payoneer, Wise, Revolut и другие.
Процесс регистрации компании
Зарегистрировать компанию в Украине можно несколькими способами. Резиденты Украины могут зарегистрировать компанию онлайн с помощью электронной цифровой подписи всего за 1 день. Также некоторые иностранцы могут воспользоваться новым сервисом uResidency, который на данный момент позволяет полностью удаленную регистрацию для граждан Индии, Пакистана, Таиланда и Словении, предварительно оформив uResidency в консульстве Украины в своих странах.
Все же наиболее распространенный способ – это регистрация по доверенности. Мы подготовим для Вас образец доверенности, который Вам нужно будет оформить у местного нотариуса, легализовать и переслать в Украину вместе с заверенной копией Вашего заграничного паспорта. На основании этих документов мы сначала получим для Вас налоговый номер, а затем перейдем к регистрации компании. Весь процесс займет от 2 до 5 рабочих дней.
Для начала работы от Вас нам понадобятся следующие документы:
- Паспорт для поездок за границу;
- Документ с указанием адреса проживания;
- Анкета (образец предоставляем);
- Доверенность (образец предоставляем).
Личные документы должны быть цветными, в отсканированных копиях в формате JPEG или PDF с высоким разрешением.
Таблица налогов
| Вид налога | % |
|---|---|
| Налог на прибыль | 18/5/0 |
| НДС | 20/14/7/0 |
| Налог на дивиденды | 5/5-15 |
| Налог на проценты | 15 |
| Налог на роялти | 15 |
Таблица цен
| Услуга | USD |
|---|---|
| Регистрация компании | 300 |
| Регистрация плательщиком НДС | 100 |
| Регистрация плательщиком «Единого налога» | 100 |
| Юридический адрес на 1 год | 200 – 300 |
| Открытие счета в банке | 150 |
| Открытие счета в EMI | 150 |
| Бухгалтерское обслуживание в месяц | 150 |
Регистрация компании в Украине предоставляет возможность легально вести бизнес на территории страны и за границей, получая множество преимуществ и возможность законно оптимизировать налоговую нагрузку. Если Вас заинтересовала регистрация компании в Украине – обращайтесь. Мы с радостью поможем!
