Італія приваблює підприємців з усього світу своєю культурною спадщиною та сприятливим бізнес-середовищем. Dolce Vita – мрія багатьох, хто мав можливість відчути цю прекрасну країну. Однак перед тим, як розпочати бізнес в Італії, важливо розібратися в місцевій податковій системі. У цьому контексті податковий режим “Regime dei minimi” або “Regime forfettario” заслуговує на особливу увагу. Давайте розглянемо, як цей підхід до оподаткування може полегшити початок вашого підприємницького шляху в Італії.
Станом на 2024 рік Regime forfettario – єдиний доступний фаворитний податковий режим в Італії. “Regime forfettario” був введений в Італії в 2015 році в рамках законодавчих змін, спрямованих на поліпшення умов для підприємців, особливо тих, у кого маленькі підприємства. Ця податкова система була створена з метою зменшення податкового навантаження для малих підприємств і індивідуальних підприємців, а також спрощення процедур сплати податків. Внаслідок цього підприємці, які обирають “Regime forfettario”, отримують певні податкові пільги та спрощені податкові зобов’язання.
Які переваги надає спрощена система оподаткування в Італії?
- 5% податку на дохід для нових компаній або фізичних осіб-підприємців протягом наступних 5 років. Після 5 років ставка змінюється на 15%.
- Обчислення об’єкта оподаткування проводиться на підставі коефіцієнта від 40% до 86%, в залежності від виду діяльності, що дозволяє сплачувати 5%/15% лише з частини доходу. Обчислення об’єкта оподаткування здійснюється після відрахування соціальних внесків.
- Податок заміщає податок на доходи фізичних осіб (PIT), податок на додану вартість (VAT) та місцеві податки.
- Спрощена система документообігу.
- Спрощена система звітності. Послуги бухгалтера для обслуговування Regime forfettario коштують вдвічі дешевше порівняно зі загальною системою оподаткування.
- Можливість отримання знижки на соціальні внески. Мінімальна сума внеску на рік – 3 900 євро, але і цю суму можна значно знизити. Стандартна мінімальна ставка соціального внеску складає 26%.
Умови використання Regime forfettario
- 85 000 євро – річний поріг доходу. У разі перевищення, з наступного року необхідно перейти до загальної системи IRPEF з оплатою від 23% до 43%.
- Примітка: Поріг розраховується пропорційно до кількості місяців використання податкового режиму. Наприклад, якщо ви використовуєте Regime forfettario з липня, поріг доходу буде становити 42 500 євро.
- 20 000 євро – річний ліміт витрат на утримання працівників або найм підрядників.
- 30 000 євро – поріг доходів від працевлаштування або доходів, рівноцінних працевлаштуванню за попередній рік. Підприємець, крім ведення свого бізнесу, може офіційно працювати в іншій компанії, але встановлено поріг для доходів від працевлаштування. У випадку перевищення використання спрощеної системи оподаткування буде заборонено.
- Заборона на співпрацю з колишнім роботодавцем. Якщо ви були найманим працівником і вирішили відкрити ІП на спрощеній системі для ухилення від податків, тоді можливість використання Regime forfettario для вас закрита.
- Тільки новий бізнес. Якщо ви вже мали бізнес у подібній сфері в Італії, ви також не зможете використовувати спрощену систему оподаткування.
Які форми бізнесу можуть використовувати Regime forfettario?
- Фізичні особи-підприємці (Partita IVA): Фізичні особи, які займаються підприємницькою діяльністю без створення юридичної особи.
- Ремісники
- Торговці
- Професіонали
- Командитні товариства (SAS): У цій формі бізнесу існують два типи учасників – управлінці, які несуть необмежену відповідальність, та акціонери, які несуть відповідальність лише в межах своїх внесків.
- Повні товариства (SNC): форма бізнесу, в якій всі партнери несуть повну, рівну та особисту відповідальність за зобов’язання компанії.
Цікаво, що скористатися спрощеною податковою системою не можуть товариства з обмеженою відповідальністю (SRL) та акціонерні товариства (SPA).
Підсумок
Італія надає чудові можливості для малих бізнесів та стартапів завдяки спрощеній системі оподаткування із фіксованою ставкою Regime dei minimi або Regime forfettario. Підприємці з усього світу можуть насолоджуватися італійським способом життя, не сплачуючи високих податків, що може бути також корисно і для вас.
Зверніть увагу, що ця стаття не є податковою консультацією, а лише інформативною.
Якщо ви бажаєте отримати консультацію з італійського податкового права, розглядаєте можливість переїзду в Італію або відкриття бізнесу в Італії – зв’яжіться з нами!
